На днях в Киеве состоялась презентация результатов беспрецедентного анализа, который впервые в истории Украины продемонстрировал, насколько велики риски и угрозы для фискальной безопасности Украины. Над этим исследованием команда специалистов работала с июля 2020 года и эти наработки должны лечь в основу стратегического анализа рисков увеличения угроз фискальной безопасности Украины с последующим расчетом первых прогнозов по управлению этими рисками.
«В период новой истории Украины это первое такое исследование по оценке угроз, рисков и уязвимости фискальной системы по различным направлениям — идентификация угроз фискальной безопасности, их рейтингование и ранжирование, а также оценки внешних факторов и возможностей субъектов фискальной сферы по предотвращению этих угроз. Целью исследования была подготовка основания для введения риск-ориентированного подхода в деятельности контролирующих и правоохранительных органов, которые являются базовыми институциональными элементами системы фискальной безопасности, — рассказал на презентации главный инициатор исследования президент Ассоциации налогоплательщиков Украины, вице-президент Европейской Ассоциации налогоплательщиков, член Наблюдательного совета Украинского совета Бизнеса, член Коллегии ГНС Украины Григол Катамадзе. — К нашей работе подключились ученые, представители государственных служб, которые работали в таможенной и налоговой сферах, представители адвокатской среды и бизнеса. Около месяца велась наработка 500 различных вопросов, которые легли в основу нашего исследования. Мы проводили исследование в течение июля-октября этого года. Количество их участников составило около 7000 человек. По всей стране присоединились представители Государственной налоговой службы (ГНС), Государственной таможенной служба (ГТС), Государственной фискальной службы (ГФС), налоговой милиции и многие представители малого, среднего и крупного бизнеса. Фактически вся Украина представлена в этом беспрецедентном исследовании ».
В глобальной работе принимала участие большая группа экспертов из Государственной налоговой службы Украины — 5324 представителя ГНС из 25000 сотрудников этого органа приняли участие в анонимном социальном опросе. По этому поводу глава ГНС Алексей Любченко во время презентации отметил: «Я не помню за последние годы такого масштабного содержательного анализа проблем, касающихся вопроса фискальной безопасности государства. Я надеюсь, что эта идея будет только развиваться и совершенствовать саму методику. Не менее значимым будет упрощение выводов таких исследований, чтобы они были понятны как можно большей аудитории ».
Экспертная группа определила 243 угрозы в сфере фискальной безопасности. Ключевыми угрозами все категории опрошенных назвали мошенничество с НДС и лоббирование представителями власти интересов отдельных групп и компаний в продвижении для них выгодных налогово-таможенных условий (преференций). Незаконное избежание налога на добавленную стоимость считают угрозой представители налоговой милиции (64,69% от опрошенных), Государственной таможенной службы (61,83%) и Государственной налоговой службы (61,67%). Легальный бизнес также занимается этим явлением — 58,76% от опрошенных представителей этой категории. Нечестное лоббирование властью интересов отдельных предпринимателей в первую очередь беспокоит Гостаможслужбу (64,27%) и представителей бизнеса (64,18%).
Что касается положительных отзывов, то наименьшей угрозой бизнес считает информационные атаки по дискредитации фискальной системы (37,63%), ГНС и Налоговая милиция — проявления коррупции в фискальной сфере (40,43% и 45,60% соответственно).
Ключевые проблемы
В перечень ключевых проблем в сфере фискальной безопасности опрошенные эксперты включили 11 категорий. Среди уже нами названных «Мошенничество с НДС» (средний показатель среди всех опрошенных 61,96%) и «Лоббирование представителями власти интересов отдельных групп и компаний» (средний показатель 59,44%), серьезной проблемой для фискальной безопасности считают также «Контрабанду, занижение таможенной стоимости и другие нарушения таможенных правил» (средний показатель 59,28%), а также «Схемы минимизации налоговых платежей» (57,63%) и «Тенизацию отдельных видов бизнеса» (55,88%).
По направлению ГФС участники считают ключевой угрозой «Избежание уголовного преследования за налоговые правонарушения» (средний показатель 52,14%) и «Целенаправленную деятельность организованной преступности в фискальной сфере» (44% 36). В первой категории наиболее угрожающим бизнес считает избежание уголовного преследования за налоговые преступления путем коррупционного сговора с работниками прокуратуры (56,30%) и путем встречного судебного иска (55,31%), а представители ДПС — путем коррупционного сговора в судах (53,27 %) и встречного судебного иска (54,51%). Несовершенство следственной системы, а именно забюрократизованность процедур согласования проведения следственных розыскных действий по уголовным производствам считают угрозой 60,36% представителей Налоговой милиции.
По направлению ГМС опрошенные считают ключевой угрозой «Целенаправленную деятельность организованной преступности в фискальной сфере по пошлинам» (средний показатель 45,52%). Здесь больше всего беспокоят экспертов нарушения в нефтегазовой отрасли (средний показатель 55,48%), топливных ресурсов (53,97%) и лесном хозяйстве (53,61%). Второй проблемой считают контрабанду (59,28%). Здесь 63,57% всех опрошенных считают угрозой контрабанду леса и лесоматериалов, а 62,45% — янтаря. Контрабанду табачных изделий считают угрозой для фискальной безопасности страны 57,52% всех опрошенных.
Давление на бизнес считают проблемой в первую очередь сами бизнесмены, а также представители Гостаможслужбы. 51,44% бизнесменов, которые приняли участие в исследовании, считают, что угрозой является необоснованное блокирование регистрации налоговых накладных/расчетов корректировки. Еще 51,24% назвали угрозой так называемое «обеспечение плановых поступлений в бюджет» за счет добросовестного плательщика и 51,18% — необоснованное отнесение субъектов хозяйствования в перечень «рисковых» плательщиков налогов.
Таможенников в этой категории смущает блокировки хозяйственной деятельности предприятий путем безосновательного изъятия оргтехники, финансово-хозяйственной документации и т.д. (51,13%) и безосновательного внесения материалов в ЕРДР (50,53%). Для представителей ГНС и налоговой милиции наиболее проблемными в плане давления на бизнес считается необоснованное блокирование регистрации налоговых накладных — 40,83% и 41,47% соответственно.
В Налоговой милиции и ГНС безосновательное формирование налогового кредита по НДС считают самой большой угрозой в категории «Мошенничество с НДС» (62,2% и 56,5% соответственно). Представители бизнеса и таможни такой угрозой считают незаконное возмещение НДС (54,25% и 59,03% соответственно).
Не менее серьезной проблемой для фискальной безопасности считаются «Схемы минимизации налоговых платежей». Со стороны ГФС 62,38% участников опроса считают наиболее угрожающим в этой категории использование юридических лиц с признаками фиктивности и/или «подставных физлиц». 60,79% участников со стороны бизнеса и 57,66% со стороны Гостаможслужбы считают такими использования предприятий-нерезидентов, зарегистрированных в оффшорных зонах и странах с низкой налоговой нагрузкой. В ГНС более озадачены изменениями номенклатуры товара по цепи купли-продажи (54,2%).
В категории «Лоббирование властью налогово-таможенных преференций» все экспертные группы отдали несомненное лидерство Верховной Раде. Именно в этом органе власти опасность для фискальной стабильности видят 69,38% опрошенных представителей таможен, 62,45% — ГНС, 62,15% — бизнеса и 59,81% — ГФС. В этой категории именно представители Гостаможслужбы увидели больше угроз для фискальной безопасности, чем другие. В Центральных органах исполнительной власти 61,81% таможенников видят угрозу, 60,58% — в правоохранительных органах, 61,33% — в судах, 62,37% — в лоббировании интересов крупного бизнеса, 65,13% — в лоббировании интересов монополистов, 62,08% — в реализации преступных схем, 60,8% — в преференции относительно преступных групп.
В категории «Незаконная добыча полезных ископаемых» для всех групп опрошенных очевидна угроза с тенизации вырубки лесов и дальнейшего экспорта древесины. Так считает 70,97% опрошенных представителей бизнеса, 69,85% — представителей таможни, 66,33% — ГНС и 61,21% — Налоговой милиции. Добыча полезных ископаемых (янтаря, гранита, песка, нефти, газа и т.п.) считают угрозой для фискальной безопасности 71,22% представителей бизнеса, 66,96 — таможни и 64,52% — ГНС. Также в таможне существенную угрозу видят в незаконных выбросах в атмосферу загрязняющих веществ (66,16%) и в незаконных сбросах загрязняющих веществ в водные артерии страны (69,46%).
Никто не отрицает наличие коррупции в фискальной сфере. Но для бизнеса и сотрудников Гостаможслужбы это более очевидная проблема, чем для ГНС и налоговой милиции. Согласно результатам этого исследования, контроль преступных схем со стороны правоохранительных органов считают наибольшей угрозой в фискальной сфере 61,7% опрошенных таможенников, и 60,26% — предпринимателей. Продвижение к власти подконтрольных лиц — 61,86% таможенников и 60,7% — бизнесменов.
Служащие ГНС считают, что наименьший уровень коррупции возможно наблюдать среди руководства, которое демонстрирует высокую лояльность к противоправным действиям подчиненных. Здесь угрозу видит только 35,56% опрошенных налоговиков. Еще 37,66% видят угрозу в подкупе сотрудников фискальных органов.
Среди угроз макроэкономического характера опрошенные назвали в первую очередь трудовой миграции, отток рабочей силы за границу. Так считают 70,4% представителей таможенных служб, 66,48% — ГНС, 65,84% — бизнеса и 61,14% — Налоговой милиции. Второй такой проблемой опрошенные считают уровень теневой экономики — 64,55% представителей всех групп. На третьем месте — спад производства в стране (63,52%). Также беспокоит уменьшение официального рынка труда (62,02%), деятельность «конвертационных центров» (59,26%) и трудовые отношения с работниками без юридического оформления (58,75%).
В рамках этого исследования избранным категориям также была предоставлена возможность определиться с мерами, которые, по их мнению, могли бы улучшить в Украине ситуацию с фискальной безопасностью. Больше всего положительных отзывов получил способ доступа к лучшим зарубежным практикам: технического оснащения (62,56%), чуть меньше (61,72%) — привлечение международной технической и финансовой помощи для технического переоснащения органов системы. А еще бизнес и представители ГФС отметили необходимость создания единого правоохранительного органа в экономической сфере (62,94% и 68,72%).
«Последние несколько лет мы занимаемся тем, что разрабатываем определенную концепцию противодействия экономическим преступлениям, — отметил на презентации Вячеслав Некрасов — советник Председателя ГФС Украины, советник Президента АНУ, кандидат юридических наук, доцент, участник авторского коллектива исследования. — Мы объехали много стран, где не только изучить их опыт, но и представили свои наработки. Принципиальное отличие наших действий от того, что сейчас происходит в правоохранительной системе нашей страны в том, что мы пытаемся имплементировать так называемую ILP-модель в деятельность правоохранительных органов, ключевой базой которой является так называемая разведывательная аналитика, или проще — аналитические вещи. Ключевая задача аналитики — фактически она работает как на предупреждение (дает возможность предоставить не только инструмент правоохранителям, чтобы понять, что происходит в той среде, которую мы сегодня исследуем, и чтобы спрогнозировать последствия), так и дает понимание, каким образом противостоять угрожающим явлениям. Для нас главное то, как реагировать и преодолевать явления. Теневая экономика — это явление, преступность — тоже явление, преступность в экономике — явление. Для нас было важным, чтобы мы показали, как должна работать именно система. Мы изучили положительный опыт, который сегодня существует, и услышали от людей, которые сегодня занимаются внедрением аналитических платформ в деятельность контролирующих правоохранительных органов, фактически такую фразу: если разведывательная аналитика не влияет на систему принятия управленческий решений, она теряет свой смысл как таковой. Поэтому наша задача была показать, каким образом должен выстраиваться стратегический менеджмент в контролирующих и правоохранительных органах».
Читайте по теме: блог Григола КАТАМАДЗЕ «Якщо негайно не створити Службу фінансових розслідувань, можуть настати лихі 90-ті»
Больше про презентацию исследования на тему фискальной безопасности можно узнать по ссылке.
